АНО «Аргумент» проводит независимые налоговые экспертизы в рамках судебных разбирательств и в досудебном порядке. В компании работают эксперты разных профилей – они качественно проанализируют финансовую деятельность предприятия любой отрасли.

Результаты налоговой экспертизы используются при обжаловании решения налогового органа, подготовки возражений на акт налоговой проверки, на этапе судебного разбирательства с ФНС. Все наших заключений принимаются судами в качестве доказательств, в том числе по уголовным делам.

Ключевые задачи налоговой экспертизы

  • Определение экономической обоснованности расходов и правильности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и другим налогам и сборам.
  • Установление экономической и производственной обоснованности привлечения подрядных организаций и спорных контрагентов.
  • Расчет действительной налоговой обязанности организации с исключением влияния сделок с «сомнительными» поставщиками.
  • Определение среднерыночной стоимости работ, услуг, закупленных материалов и оборудования для целей налогового контроля.
  • Анализ достаточности собственных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и трудовых ресурсов для выполнения договорных обязательств.
  • Выявление наличия и размера дефицита товаров, сырья или материалов, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности.
  • Расчет влияния на налоговые обязательства включения в учет операций с контрагентами, признанными налоговыми органами недобросовестными.
  • Сопоставление фактических производственных показателей (объем выпуска, нормы расхода) с данными бухгалтерского и налогового учета.
  • Установление соответствия применяемых норм списания сырья требованиям ГОСТов, ТУ и технологических регламентов.
  • Определение разницы между экономически обоснованными расходами и суммами налогов, доначисленных по результатам налоговых проверок.

Результаты налоговой экспертизы используются

  • Для подготовки возражений на акт налоговой проверки и обжалования решений ФНС в вышестоящем налоговом органе.
  • Для обоснования позиции налогоплательщика в судебных разбирательствах с налоговыми органами (арбитражные суды, суды общей юрисдикции).
  • В делах о налоговых преступлениях (ст. 198–199 УК РФ) для опровержения обвинения и установления действительного размера неуплаченных налогов.
  • Для подтверждения реальности хозяйственных операций и проявления должной осмотрительности при выборе контрагента.
  • Для доказывания экономической обоснованности расходов и правомерности применения налоговых вычетов по НДС.
  • При рассмотрении споров о необоснованной налоговой выгоде и дроблении бизнеса.
  • Для пересчета налоговых обязательств в рамках досудебного урегулирования споров с ИФНС.

Примеры решаемых экспертных вопросов

Анализ достаточности ТМЦ, сырья и дефицита:

  • Определить объем товара (продукции), реализованного ООО «…» покупателям в период c 01.01.2022 по 31.12.2025.
  • Достаточно ли было товара (продукции), приобретенного ООО «…» у «неспорных» поставщиков, для выполнения объема реализации, установленного по вопросу №1? Если имелся дефицит товара — определить объем дефицита в натуральных единицах измерения.
  • Определить стоимость товара, в отношении которого установлен дефицит, с учетом его возможной поставки ИП и физическими лицами (как указано в материалах налоговой проверки).
  • Обладало ли ООО «…» достаточным объемом ТМЦ для исполнения договоров с заказчиками, включая гарантийные обязательства, а также для выполнения строительно-монтажных работ для собственных нужд в период 2022–2024 гг.? В случае дефицита — определить его размер.
  • Сколько всего сырья (наименование сырья) поступило в адрес налогоплательщика за период 2023–2025 гг. согласно данным бухгалтерского учета и первичным документам (с учетом остатков)?
  • Соответствуют ли фактически произведенные расходы сырья (наименование сырья) за период расходам, заявленным в бухгалтерском учете?

Экономическая обоснованность привлечения подрядчиков и поставщиков:

  • Определить потребность ООО «…» в привлечении сторонних подрядчиков, необходимых для осуществления работ/оказания услуг по договорам с заказчиками в 2022–2024 гг.
  • Какая доля работ и услуг (в стоимостном и натуральном выражении), необходимых ООО «…», была фактически оказана поставщиками, признанными спорными согласно решению ИФНС?
  • Какой объем ТМЦ из рассчитанного дефицита был поставлен в исследуемый период контрагентами, признанными налоговым органом «сомнительными»?

Расчет действительных налоговых обязательств:

  • Определить размер действительных налоговых обязательств ООО «…» по налогу на прибыль и НДС за период 2023–2025 гг. (или иной проверяемый период).
  • Как повлияло на действительную налоговую обязанность ООО «…» включение в состав налоговых показателей сведений о сделках со спорными поставщиками (согласно решению о привлечении к ответственности)?
  • Определить размер вычетов по НДС и корректировку налога на прибыль с учетом экономически обоснованных расходов, рассчитанных в ходе экспертизы.
  • Установить разницу между суммой налогов, исчисленной с включением экономически обоснованных расходов, и суммами налогов, доначисленных по решению налогового органа.

Анализ рыночных цен и норм расхода:

  • Определить среднерыночную стоимость ТМЦ (работ, услуг), в отношении которых установлен дефицит или которые были поставлены спорными контрагентами.
  • Соответствуют ли разработанные налогоплательщиком нормы списания сырья (наименование сырья) требованиям ГОСТ и ТУ?
  • Соответствуют ли использованные налогоплательщиком технические условия (ТУ) требованиям соответствующих ГОСТов?
  • Какой расход сырья (с учетом технологического процесса, норм списания, возвратных отходов, брака и вторичной переработки) необходим для производства 1 тонны конкретного вида продукции согласно промышленным регламентам?
  • Сколько готовой продукции можно произвести из общего объема приобретенного сырья согласно условиям ТУ и ГОСТ?
  • Сопоставить объем произведенной и реализованной продукции (с учетом остатков) с данными бухгалтерского учета, первичными документами и фактическими производственными возможностями в соответствии с регламентами.

Обратите внимание: постановка экспертных задач требует специальных знаний. Мы рекомендуем предварительно проконсультироваться с нашим экспертом для корректной формулировки вопросов, имеющих доказательственное значение при оспаривании решений налоговых органов.

Почему стоит выбрать нашу компанию

Эксперты высокой квалификации

Наши специалисты обладают исчерпывающими и актуальными знаниями в области системы налогообложения и норм действующего законодательства. Они проведут диагностику и предоставят оценку соблюдения требований.

Понятное ценообразование

Вы не переплачиваете за услуги. При определении стоимости и сроков АНО «Аргумент» руководствуется Приказом ФБУ РФЦСЭ при Минюсте России от 09.02.2023 N 29/1-1 «Об установлении стоимости экспертного часа и утверждении Перечня платных работ, при производстве на договорной основе экспертных исследований для граждан и юридических лиц».

Индивидуальный подход

Мы учитываем особенности вашего бизнеса и требования законодательства, чтобы предложить наиболее эффективные решения. Помогаем качественно подготовится к проведению экспертизы и получить точный результат.

Современные методы

Мы используем передовые методики и инструменты для проведения экспертизы, что позволяет оперативно обрабатывать большие объемы информации и формировать выводы.

Стоимость налоговой экспертизы

Прогноз проведения экспертизы и проверка списка документов – бесплатно.

Стоимость судебной налоговой экспертизы

от

70 000

рублей

Консультация с выдачей письменного заключения

от

15 000

рублей

Консультация
устная

бесплатно

Дополнительные услуги:

Участие в заседании по ВКС:

8 000

рублей

Как выглядит наше сотрудничество

Судебная налоговая экспертиза

Шаг 1. Порядок

Сообщаем порядок назначения и проведения экспертизы.

Шаг 2. Сроки

Предоставляем информационное письмо со сроками и стоимостью экспертизы для подачи в суд.

Шаг 3. Оплата

Оплату исследования необходимо внести на депозитный счет суда.

Шаг 4. Экспертиза

Забираем материалы дела из суда и проводим исследование в срок от 5 рабочих дней.

Шаг 5. Заключение

Предоставляем заключение вместе с материалами дела в суд.

Шаг 6. Пояснения в суде

При необходимости эксперт выезжает в суд для пояснений по проведенной экспертизе.

Внесудебная налоговая экспертиза

Шаг 1. Подготовка

Сообщаем перечень необходимых документов и предметов для исследования и срок исполнения.

Шаг 2. Материалы

Вы предоставляете материалы для экспертизы.

Шаг 3. Договор

Заключаем договор.

Шаг 4. Экспертиза

Проводим налоговую экспертизу в срок от 5 рабочих дней после получения оплаты.

Шаг 5. Заключение

Отправляем заключения и отчет в электронном виде и организуем доставку оригиналов документов за наш счет.

Высокое качество исследования,
которое отвечает требованиям законодательства

Обратившись к нам, вы получите качественную услугу по доступной цене.

Мы предлагаем оптимальные для суда сроки проведения экспертизы. Гарантируем конфиденциальность с момента обращения.

Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать больше о наших услугах и получить бесплатную консультацию экспертов.

Запись на консультацию

Рекомендуем обратить внимание